Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами. Правила, регулирующие процедуру предоставления налогового кредита на покупку квартиры / дома в браке, варьируются в зависимости от того, когда была приобретена квартира до или после 1 января 2014 года в 2014 году были введены значительные изменения в российском налоговом кодексе.

Ниже мы рассмотрим сложности, связанные с вычетом недвижимости супругами, когда дом был куплен после 1 января 2014 года. Если вы приобрели дом до 1 января 2014 года, проверьте эту статью: специфичность получения вычета в случае покупки дома супругами до 1 января 2014 года.

ПРИМЕЧАНИЕ. Дата покупки квартиры следует учитывать дату регистрации владельцев в соответствии с выпиской из одного государственного реестра прав собственности в случае покупки на основе договора на покупку или дату акта Передача владения в случае покупки квартиры на основе совместного договора доли.

Ниже мы обсудим индивидуальные специфики налогового вычета из-за приобретения квартиры супругами в общем сообществе, совместной совместной собственности и в одиночку.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Когда супруги приобретают квартиру в совместной собственности, акции каждого из них четко определены и указаны в описании из одного национального реестра имущества (свидетельство о регистрации названия). До 1 января 2014 года вычет был разделен строго в соответствии с акциями недвижимости.

Однако поправки к налоговому кодексу Российской Федерации изменили этот заказ. Согласно обновленному налоговому кодексу Российской Федерации и мнением надзорных органов, вычет, когда покупка для совместного права разделена в соответствии с суммой расходов каждой супругов, подтвержденных платежными документами.

Основа: Писание Федеральной налоговой службы России с 30/03/2016 № BS-3-11 / 1367 @, Министерство финансов России с 29/06/2015 № 03-04-05 / 37360, от 01/06 / 2015 № 03-04-05 / 31428, с 10/03/2015 № 03-04-05 / 12335.

Следовательно, следует рассмотреть два возможных ситуация:

1) Оба супруга, понесенные расходы, подтвержденные платежными документами, и каждый из них выплатил свою часть самостоятельно. В этом случае каждый из них может рассчитывать на вычет в размере понесенных расходов.

Пример: супруги P.V. Левашов и И.С. Левашова купила квартиру в общем совместном собственности в 2020 году (доля каждых супругов была 50%). У супругов есть платежные документы, которые показывают, что каждый из них выплатил за свою долю в размере 1,5 млн. Рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере расходов, понесенных на покупку квартиры в размере 1,5 млн. Рублей. Сумма, подлежащая возвращению для каждого из них, составляет 195 тысяч. ТЕРЕТЬ.

2) Официально расходы были понесены одним из супругов или регистрируются в одном общем количестве для обоих супругов. В этом случае в соответствии с мнением органов регуляторных органов супруги также могут разделить расходы в любых пропорциях на основании супругов приложения для разделения фактических расходов.

Основа: Писание Федеральной налоговой службы России с 30/03/2016 № BS-3-11 / 1367 @, Министерство финансов России с 29/06/2015 № 03-04-05 / 37360, от 01/06 / 2015 № 03-04-05 / 31428, с 10/03/2015 № 03-04-05 / 12335.

Эта позиция налоговых органов связана с тем, что, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, независимо от того, какие из супругов фактически понесли покупку квартиры, признается, что они оба присутствовали в этих расходах (пункт 2 Статья 34 Семейный кодекс).

Пример: находясь в формальном браке Берестов Г. К.Куз. и Берестова Н.Г. В 2020 году они приобрели фиксированную ставку в 4 миллиона рублей (доля каждых супругов была 1/2). Все платежи были сделаны ее мужем, а платежные документы были выданы на его имя.

Чтобы каждый из супругов мог воспользоваться максимальным вычетом в 2 миллиона рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговую инспекцию заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 миллиона рублей) — ГК Берестов 50% (2 млн руб.) — Н.Г. Берестова.

Согласно распределению, каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (260 000 рублей с возвратом).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Согласно пп. 4 сек. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить кредитный вычет процентов в размере понесенных затрат на их погашение. Однако, как уже указывалось выше, все расходы, понесенные супругами во время брака, считаются совместными (статьи 33, 34 Семейного кодекса).

Таким образом, независимо от того, кто фактически погасил ссуду, супруги вправе самостоятельно распределять вычет процентов в любой пропорции. написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на выплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445).

Пример: В 2020 году супруги Выхина С.В. и Выхина З.К. купили квартиру на 4 млн рублей в совместную собственность (доля каждого из супругов по 50%). Для покупки квартиры семья Выхиных взяла ипотечный кредит на 2 миллиона рублей.

Заем полностью взяла жена, а муж выступил созаемщиком. Заем также выплатила его супруга. Поскольку официальный доход С.В. Выхина выше жены, Выхина решила возложить удержание процентов полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на выплату процентов по кредиту.

Следовательно:

— З.К. Выхина может рассчитывать на вычет 2 млн рублей (возвращается 260 000 рублей);

— С.В. Выхин может рассчитывать на вычет 2 млн рублей (возвращается 260 000 рублей), а также на вычет процентов по ипотеке и возврат 13% процентов, уплаченных по кредиту.

По мнению налоговых органов, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, в которой распределяются льготы по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 6 ноября 2015 г. № 03-04-05 / 63984, от 1 октября 2014 г. N 03-04-05 / 49106.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке квартиры в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью раздела по согласованию. По умолчанию вычет делится на равные части (по 50% каждая), но супруги могут разделить их в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

Доли в вычете определяются путем подачи в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета. подписаны обоими супругами (Письма Минфина России от 29 марта 2017 г. № 03-04-05 / 18320, от 20 апреля 2015 г. № 03-04-05 / 22246, от 8 апреля 2015 г. № 03-04 -05 / 19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11 / 16779 @).

При распространении помните, что:

— максимальная сумма удержания на каждого супруга не может превышать 2 млн рублей (до 260 000 рублей к возврату).

— Заявление о разделении основного вычета подается один раз, и после этого супруги не могут изменить пропорцию, в которой будет получен вычет, включая передачу оставшейся части вычета другому супругу.

Справка: Письма Минфина России от 7 сентября 2012 г. № 03-04-05 / 7-1090, от 28 августа 2012 г. № 03-04-05 / 7-1012, от 20 июля 2012 г. № 03- 04-05 / 9-890, от 18 мая 2012 г. № 03-04-05 / 7-647.

Примечание: Если стоимость квартиры больше 4 миллионов рублей, то при обращении в налоговую службу заявление о вычете не требуется, так как вычет по умолчанию делится на 50%. Таким образом, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн руб. (260 000 руб. Подлежат возврату).

Пример: Супруги Шаповалова О.И. и Шаповалова Н. В 2020 году в совместную собственность приобрела квартиру стоимостью 4,5 млн руб. Поскольку квартира стоит более 4 миллионов рублей, каждый из супругов сможет получить максимальный вычет в 2 миллиона рублей (при возврате 260 000 рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет процентов по ипотеке всегда предоставлялся в той же пропорции, что и основной вычет. Однако с 1 января 2014 года процентный вычет был выделен как отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в другой пропорции, чем основной вычет (пункт 1 раздела 4 статьи 220 Закона о налоговых предписаниях. ). 4 сек. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445, от 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106).

Таким образом, супруги могут свободно и независимо от разделения основного вычета разделить процентный вычет в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав заявление в налоговую инспекцию о разделении вычета.

Пример: супруги А. Чиркова и Дж. В 2020 году Хирков вместе купил квартиру за 4 миллиона рублей. Для покупки квартиры Хирки взяли ипотечный кредит на 2 млн рублей. При этом ссуда была полностью выплачена на имя мужа, а жена выступила созаемщиком.

Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о разделении расходов, согласно которому они получат 50% от основного вычета, а муж А.Б. полностью получит выгоду от удержания процентов. Чирков. (100% для него, 0% для супруга).

В результате покупки каждый из супругов сможет получить крупное списание 2 млн руб. (Возврат 260 000 руб.) С покупной цены квартиры, а А.Б. Чирков также получит полное списание процентов, вне зависимости от того, на кого будут оформляться платежные документы по возврату кредита.

Согласно заключению ФНС России, супруги имеют право на ежегодное перераспределение суммы расходов на выплату процентов на основании заявления (Письмо Минфина России от 6 ноября 2015 г. № 03-04-05 / 63984, от 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106).

Пример: в 2018 г. и Тишина А.С. они купили квартиру в совладение стоимостью 4 миллиона рублей. Для покупки квартиры семья Тисиных оформила ипотечный кредит на 2 миллиона рублей, по которому они выплатили проценты в размере 200 тысяч злотых за 2018 год. руб.

В 2019 году супруги обратились в налоговые органы с просьбой распределить основной вычет и процентный вычет на 50%. Таким образом, каждый из них обратился за вычетом основного долга в размере 2 млн рублей (при возврате 260 000 рублей) и вычетом процентов в размере 200 000 рублей. рублей х 1/2 = 100 тыс. руб. (возвращается 13000 руб.).

В 2020 году Тишина А.С. ушла в декретный отпуск, и поэтому в 2021 году пара решила перераспределить вычет процентов полностью мужу (100%), подав новое заявление в налоговую инспекцию о разделении вычета процентов в удельный вес 100% — Тишина Е.Е. и 0% — Тишина А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Все активы, приобретенные супругами в браке, являются активы супругов (пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса, статьи 33, 34 Семейного кодекса), поэтому вычет может быть разделен даже тогда, когда имущество зарегистрировано только на одном из супругов (писания Министерства финансов России с 20/04/2015 № 03-04-05 / 22246, с 18/03/2015 №0-04-05 / 14480, с 26/03/2014 № 03- 04-05 / 13204).

Соответственно, если квартира / дом зарегистрирован только на фамилии одного из супругов, то:

— Весь вычет может получить супруг, на котором зарегистрирован дом. В этом случае не требуется подавать заявку на подразделение вычета.

— вычет может быть разделен между супругами в соответствии с соглашением, представив декларацию вычета. Эта ситуация полностью аналогична приобретению квартиры в общем количестве совместных владений (подробности — вычет налога на недвижимость при приобретении квартиры супругами в совместном соралевении) с единственным исключением: даже когда стоимость квартиры более 4 Миллион рублей, супруги должны представить заявку в налоговой отдел о подразделении вычета.

Пример: супруги Bałaszow I.i. и Bałaszowa U.d. Они купили квартиру на 2 миллиона рублей в 2020 году, которая была полностью зарегистрирована на Bałaszowa I.I. Несмотря на то, что квартира и все документы зарегистрированы только на муже, супруги решили, что налоговый вычет получит жену.

Они представили заявку на отделение налогового контроля для разделения вычета (100% для супруга и 0% для жены) и в результате U.d. Bałaszów получил вычет в полном объеме 2 миллиона рублей (260 000 рублей на возвращение).

Если стоимость приобретенной квартиры составляет 4 миллиона рублей или более, и ни один из супругов не использовал вычет раньше, всегда разделяет вычет на 50%, чтобы каждый из них мог получить вычет на максимальной высоте 2 миллиона рублей (чтобы вернуть 260 тысяч рублей). Даже если один из супругов не может воспользоваться преимуществами вычета, закон останется с ним в будущем.

Пример: супруги к.к. Хорошева и Ю.А. Хорошева официально купила квартиру на 4 миллиона рублей, которая была зарегистрирована для Y.A. Хорошева. Несмотря на то, что квартира и все документы зарегистрированы только на жене, оба супруга решили взять вычет для этой квартиры.

Они представили заявку на налоговую должность для разделения вычета (50% для мужа и 50% для его жены), и в результате которого каждый из них получил вычет в полном объеме 2 миллиона рублей (после 260 000 рублей вернуться для каждого из них).

В свою очередь, В. И. Евелянова сможет воспользоваться преимуществами ее вычета, как только он налогооблагал доход, например, когда он возвращается на работу после отпуска по беременности и родам.

Примечание. Даже если супруга, которому принадлежит имущество, уже началось использовать вычет (например, супруги не знал о возможности разделения вычета), вы можете подать заявку на налоговый орган I & Laquo; Redistribute & Raquo; Невероятные вычеты (или его части) для второго супруга. Больше на эту тему можно прочитать в нашей статье: перераспределение вычета супругов в ситуации, когда одна из супругов начала использовать вычет.

Оставьте комментарий